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“十四五”规划透露个税新方向:综合所得扩大,45%税率或优化

《中华人民共和国国民经济和 社会 发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》（下称“十四五”规划）称个税新一轮改革酝酿中，完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。

年个税改革一大要点，是首次将工薪、劳务报酬四项收入合并为综合所得，施行3%~45%统一超额累进税率，迈出综合税制第一步。财政部也曾公开表示“十四五”时期将进一步扩大综合所得范围。学界热议资本所得是否纳入综合所得范围。

国务院2021年3月发布个税新一轮改革酝酿中的《十四五规划和2035远景目标纲要草案》（以下简称“十四五”规划纲要）明确提出个税新一轮改革酝酿中：个人所得税要扩大综合征收范围，优化税率结构。具体来看，个税改革方向主要有以下几点： 第一，综合征收范围的扩大。

根据人所得税法修正案草案，今年也就是2018年的10月1日，开始实施5000元的个人所得税起征点；这就是说当个税新一轮改革酝酿中我们的薪资缴纳五险一金之后，剩下部分也就是纳税部分不超过5000元，是不用缴纳个人所得税的。

2022年个税新变化

1、扣税标准 修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。费用，现行新标准为六万元/年（5000元/月），即通常我们理解的扣除额数，也是这次法律修订修改的内容。

2、年个人所得税起征点为5000元。工资越高，缴纳的个人所得税税费也越高，每月工资在5000元以下的，是不用缴纳个人所得税的。

3、个人所得税新规定是居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。个人所得税的起征点确定为每月5000元。

4、年最新个税征收标准如下：起征点确定为每月5000元。

个税调整!10月1日起执行!官方已发文!

刚刚个税新一轮改革酝酿中：10月1日起个税新一轮改革酝酿中，临时从事生产、经营活动取得经营所得代开增值税发票时，按照纳税人开票金额（不含增值税）的1%核定征收个人所得税。

个税起征点调整从10月1日起开始执行。新个税法规定居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其个税新一轮改革酝酿中他扣除后的余额，为应纳税所得额。也就是起征点确定为每月5000元。

个税起征点是2018年10月1日更改的。十三届全国人大常委会第五次会议举行了闭幕会，会议表决通过关于修改个人所得税法的决定。根据此次通过的新个税法有关条文显示，个税调整将分两步走。

法律分析：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

法律分析：新个人所得税的执行时间是2019年1月1日。2018年8月31日，关于修改《个人所得税法》的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率，自2019年1月1日起施行。

2023年个税征收新标准

年个人所得税按月起征点为5000元，税率从0%-45%不等。

个人所得税最新标准如下：工薪所得扣除标准提高到5000元。

最新标准：个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。

税率为45%；超过30万元部分，税率为50%。根据2023年起实施的新个税法，纳税人月收入的计税依据为全月应纳税所得额。

个税改革仍需持续深化

1、个税改革仍需持续深化 个人所得税往往成为社会关注的话题。个人养老金税收优惠、婴幼儿照护专项附加扣除等进一步成为热点，彰显出随着税制改革深化，个税越来越和百姓生活密切相关，多层次红利也持续发挥出来。

2、当前，社会对个税改革的关注度不减，如何持续深化个税改革，进一步发挥个税调节收入分配、促进社会公平等功能，更好发挥其在国家治理中的作用，仍然是税制改革的重要任务。 个税是和广大人民群众关系最密切的税种，涉及千家万户利益。

3、多位财税专家对第一 财经 分析，“十四五”时期个税改革仍将是税制改革重头戏，在上一轮改革迈出综合税制第一步后，下一步综合所得范围会继续扩大，财产性所得、资本所得会逐步纳入。

对个税改革的看法

1、个税制度在我国的历史并不长，功能发挥尚不充分，改革空间较大。党的二十大报告提出，“优化税制结构”“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度”“完善个人所得税制度，规范收入分配秩序”。

2、三是优化调整个人所得税税率结构。以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。四是推进个人所得税配套改革。

3、这是1994年个人所得税法大修以来的第一次重大突破，标志着我国个人所得税向综合税制迈出了关键性的第一步，是个人所得税制历史性的转变。

4、法律分析：内容：将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。

5、建立与综合征税相配套的税收征管体制，实行综合和分类相结合的个人所得税改革，需要构建新的税收征管制度。

6、税收可能遭受质疑 只依靠工资的纳税人会质疑税收的切入点，主要是因为高收入者的收入是不定性的，但若是依照工资一项来缴纳个税显然有失公平。如今个税政策调整后，对于稳定毕业生就业起了非常积极地作用。